Si estás domiciliado en un país distinto de Alemania, es posible que haya que efectuar una retención fiscal de tu remuneración. Básicamente, estamos obligados a retener una deducción fiscal del 15 % de la remuneración del precio del diseño (impuesto en origen) más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen. Si resides en un país que ha suscrito un convenio de doble imposición con Alemania, la deducción puede evitarse o reducirse en determinadas circunstancias.
¿He de pagar el impuesto en origen?
Para enterarte de la cuantía de tu retención fiscal, selecciona a continuación la situación aplicable en el menú. Puedes averiguar si el país en el que vives ha suscrito un convenio de doble imposición con Alemania en este resumen.
Pincha en la situación aplicable a tu caso:
- 1. Domicilio en Alemania
- 2. (Domicilio) en un país con convenio de doble imposición con Alemania
- 3. (Domicilio) en un país sin convenio de doble imposición con Alemania
1. Domicilio en Alemania
No se produce ninguna retención fiscal. No es necesario indicar un número de identificación fiscal. Si has indicado tu nombre y dirección correctamente, recibirás todo el monto de la remuneración. Si por el contrario no has indicado correctamente tu nombre y dirección, no podremos realizar el pago. Comprueba aquí los datos de tu dirección.
2. (Domicilio) en un país con convenio de doble imposición con Alemania
Nombre y dirección
Para recibir un pago es obligatorio que introduzcas correctamente de los datos de tu nombre y dirección. Comprueba aquí los datos de tu dirección.
Retención fiscal
Básicamente, al realizar el pago tendremos que efectuar una retención fiscal (15 % impuesto en origen más 5,5 % de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen) de tu remuneración del precio del diseño. Spreadshirt declarará y abonará los impuestos retenidos a la Oficina Tributaria Federal.
Sobre la retención fiscal efectuada Spreadshirt te expedirá, previa solicitud, un certificado fiscal. Previa presentación de este certificado fiscal puede ser posible la consideración de los impuestos retenidos en el marco de la determinación personal de tus impuestos.
Ejemplo de cálculo:
Retención fiscal para un diseñador de la Plataforma con domicilio en Bélgica.
100,00 euros de remuneración del precio del diseño
- 15,00 EUR 15 % impuesto en origen
- 0,82 euros 5,5 % de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen
= 84,18 euros de importe de liquidación de la remuneración del precio del diseño
En este ejemplo Spreadshirt está obligada a declarar y a abonar ante la Oficina Tributaria Federal alemana los impuestos por un monto de 15,82 euros.
Procedimiento de registro (suprimido desde 2022)
Hasta finales de 2021 era posible hacer que la remuneración del precio del diseño se pagara íntegramente mediante el llamado procedimiento de registro. Sin embargo, el procedimiento de registro fue derogado por ley el 1.1.2022. Por lo tanto, expira la autorización de la Oficina Tributaria Federal alemana para que Spreadshirt siga aplicando el procedimiento de registro a partir de 2022. Cuando se te liquide tu saldo en enero de 2022, dejará de aplicarse el procedimiento de registro. A partir de 2022, la desgravación fiscal solo será posible presentando una solicitud por separado en forma de certificado de exención.
Certificado de exención
Existe la posibilidad de solicitar un certificado de exención ante la Oficina Tributaria Federal alemana (Bundeszentralamt für Steuern). Desde el 1 de enero de 2023, esta solicitud debe presentarse electrónicamente a través del portal en línea de la Oficina Tributaria Federal (BOP).
Para inscribirte en el BOP, necesitas el certificado correspondiente. Para ello se pueden utilizar dos certificados:
- el certificado del portal ElsterOnline o
- el certificado del portal BZStOnline
Si aún no estás registrado en ninguno de los dos portales, esta guía paso a paso te ayudará a registrarte por primera vez.
En cuanto te hayas registrado correctamente en el portal online (BOP), podrás iniciar el proceso de solicitud en «Formulare & Leistungen» (Formularios y Servicios). Es importante que selecciones «Anträge nach § 50c EStG» ( Solicitudes según § 50c EStG) en «Steuer-International» (Impuesto Internacional). Este PDF te ayudará a rellenar la solicitud.
Una vez que hayas presentado tu solicitud de exención y la Oficina Tributaria Federal la haya tramitado con éxito, recibirás la notificación correspondiente directamente en tu cuenta del BOP. Envíanos este certificado de exención por correo electrónico.
A partir de la fecha en que dispongas de un certificado de exención válido no se deducirá ningún impuesto. En el caso de algunos Estados concretos, debe tenerse en cuenta en este contexto un tipo impositivo residual, de modo que a la remuneración debe aplicársele un tipo impositivo reducido. El tipo impositivo aplicable resulta del acuerdo de doble imposición que el Estado donde tu residas haya celebrado con Alemania.
En todos los casos se aplica lo siguiente:
queremos advertirte que las autoridades fiscales alemanas pueden informar a las autoridades fiscales de tu Estado de residencia sobre los pagos de remuneración que te hayan realizado.
3. (Domicilio) en un país sin convenio de doble imposición con Alemania
Nombre y dirección
Para recibir un pago es obligatorio que introduzcas correctamente de los datos de tu nombre y dirección. Comprueba aquí los datos de tu dirección.
Retención fiscal
Básicamente, al realizar el pago tendremos que efectuar una retención fiscal (15 % impuesto en origen más 5,5 % de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen) de tu remuneración del precio del diseño. Spreadshirt declarará y abonará los impuestos retenidos a la Oficina Tributaria Federal.
Sobre la retención fiscal efectuada Spreadshirt te expedirá, previa solicitud, un certificado fiscal. Previa presentación de este certificado fiscal puede ser posible la consideración de los impuestos retenidos en el marco de la determinación personal de tus impuestos.
Ejemplo de cálculo:
Tipo impositivo para un diseñador de la Plataforma con domicilio en Paraguay.
100,00 euros de remuneración del precio del diseño
- 15,00 EUR 15 % impuesto en origen
- 0,82 euros 5,5 % de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen
= 84,18 euros de importe de liquidación de la remuneración del precio del diseño
Spreadshirt está obligada a declarar y a abonar ante la Oficina Tributaria Federal alemana los impuestos por un monto de 15,82 EUR.
En todos los casos se aplica lo siguiente:
queremos advertirte que las autoridades fiscales alemanas pueden informar a las autoridades fiscales de tu Estado de residencia sobre los pagos de remuneración que te hayan realizado.
Advertencia:La información presentada en esta página no debe considerarse como asesoría fiscal ni emplearse para fundamentar partidas fiscales. Para consejos fiscales recurre a un asesor fiscal.