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Impuesto en origen sobre la remuneración del precio del diseño

Si tu domicilio no se encuentra en Alemania, puede que sea necesario efectuar una retención fiscal de una parte de la cantidad a abonarte. Este llamado impuesto en origen solo afecta a tu remuneración del precio del diseño, no a la comisión de afiliado y tampoco a la comisión por volumen. Si se te aplicará una retención fiscal o no, depende del convenio de doble imposición (CDI). Si existe un CDI con Alemania, puedes evitar por completo o al menos reducir la retención si indicas tu número de identificación fiscal. Si no hay un CDI o no indicas un número de identificación fiscal correcto, deberemos aplicar una retención fiscal del 15 % a la remuneración del precio del diseño (impuesto en origen) más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen.

¿Qué es un CDI?

En resumen, un convenio de doble imposición (CDI) es un contrato entre dos Estados en el que se regula en qué medida se aplica el derecho de tributación de un Estado sobre los ingresos conseguidos en otro Estado. El convenio pretende evitar que las personas naturales o jurídicas que consigan ingresos en ambos Estados tributen doblemente, es decir, en ambos Estados. Si tu país ha celebrado un CDI con Alemania, para los ingresos que se encuentren por debajo de 5500 € mensuales o 40 000 € anuales es posible emplear el procedimiento de registro.

¿Qué significa procedimiento de registro?

El procedimiento de registro es un procedimiento simplificado para reducción o exención del impuesto en origen según el párrafo 5 del artículo 50d de la Ley alemana del impuesto sobre la renta (EStG). La simplificación consiste en que se te concederá la descarga fiscal sin la presentación de una solicitud aparte por ti como acreedor extranjero. La Oficina Tributaria Federal puede autorizar a Spreadshirt a emplear el procedimiento registro para la retención fiscal. De esta manera es posible que tus remuneraciones no tributen en Alemania o que lo hagan a un tipo impositivo más bajo. Encontrarás más información sobre los CDI y el procedimiento de registro en el sitio web de la Oficina Tributaria Federal (en alemán).

¿He de pagar el impuesto en origen?

Para enterarte de la cuantía de tu retención fiscal, en el menú elige la situación que se te aplique. Si no sabes si existe un CDI con tu Estado de residencia y qué porcentaje se aplica a tu retención fiscal, puedes consultarlo en esta lista de países.

Haz clic sobre la situación que se te aplique:

  • 1. Domicilio en Alemania
  • 2. Domicilio en un país que dispone de un CDI con Alemania:
    2.1. Retención fiscal 0 %
  • 2. Domicilio en un país que dispone de un CDI con Alemania:
    2.2. Retención fiscal 1 %-15 %
  • 3. Domicilio en un país que no ha acordadoun CDIcon Alemania

1. Domicilio en Alemania

No es necesario indicar un número de identificación fiscal. Si has indicado tu nombre y dirección correctamente, recibirás todo el monto de la remuneración. Si por el contrario no has indicado correctamente tu nombre y dirección, no podremos realizar el pago. Comprueba aquí los datos de tu dirección.

2. Domicilio en un país que dispone de un CDI con Alemania (0 %)

2.1 Retención fiscal del 0 %

Si no sabes si existe un convenio de doble imposición con tu Estado de residencia y qué porcentaje se aplica a tu retención fiscal, puedes consultarlo en esta lista de países.

Nombre y dirección

Es esencial que indiques tu nombre y dirección correctamente para recibir el pago. Comprueba aquí los datos de tu dirección.

Número de identificación fiscal

Además tienes que indicar tu número de identificación fiscal correcto. Si no lo haces, al realizar el pago tendremos que efectuar una retención fiscal (15 % impuesto en origen más 5,5 % de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen) de tu remuneración del precio del diseño. Spreadshirt declarará y abonará los impuestos retenidos a la Oficina Tributaria Federal.

Si la remuneración mensual del precio del diseño asciende a menos de 5500 € mensuales o la remuneración anual del precio del diseño es menor de 40 000 € anuales, será posible emplear un procedimiento simplificado (procedimiento de registro).

Si se indicó correctamente el número de identificación fiscal y se aplica el procedimiento de registro, se te seguirá pagando el importe completo de tu remuneración del precio del diseño puesto que el convenio de doble imposición con Alemania reduce la retención fiscal al 0 %. Indica aquí tu número de identificación fiscal.

Ingresos de más de 5500 € mensuales/40 000 € anuales

Si la remuneración del precio del diseño supera uno de estos valores límite, no será posible la aplicación del procedimiento de registro con la primera liquidación que lleve a rebasar los límites. A partir de ese momento se retendrá un 15 % de la remuneración del precio del diseño (impuesto en origen) más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen. Se procederá al abono íntegro de todas las demás remuneraciones (comisión de afiliado y comisión por volumen).

Existe la posibilidad de solicitar un certificado de exención ante la Oficina Tributaria Federal alemana. El procedimiento está regulado en el segundo párrafo del artículo 50d de la Ley alemana del impuesto sobre la renta (EStG). En caso de existencia de un certificado de exención válido en el momento de la liquidación, no se producirá la retención fiscal.

Si no hay un certificado de exención y se superan los valores límite o si no se ha indicado correctamente el número de identificación fiscal y por tanto se ha realizado una retención fiscal de tu remuneración del precio del diseño, en virtud del párrafo 1 del artículo 50d EStG, podrás solicitar ante la Oficina Tributaria Federal alemana el reembolso de las cuotas tributarias ya abonadas. El plazo para la solicitud del reembolso es de cuatro años tras la finalización del año natural en el que se hayan recibido las remuneraciones.

Sobre la retención fiscal efectuada Spreadshirt te expedirá un certificado fiscal (ver formulario PDF). Previa presentación de este certificado fiscal puede ser posible la consideración de los impuestos retenidos en el marco de la determinación personal de tus impuestos.

Para todos los casos

queremos advertirte que las autoridades fiscales alemanas pueden informar a las autoridades fiscales de tu Estado de residencia sobre los pagos de remuneración que te hayan realizado.

2. Domicilio en un país que dispone de un CDI con Alemania (1 %-15 %)

2.2 Retención fiscal del 1 %-15 %

Si no sabes si existe un convenio de doble imposición con tu Estado de residencia y qué porcentaje se aplica a tu retención fiscal, puedes consultarlo en esta lista de países.

Nombre y dirección

Es esencial que indiques tu nombre y dirección correctamente para recibir el pago. Comprueba aquí los datos de tu dirección.

Número de identificación fiscal

Además tienes que indicar tu número de identificación fiscal correcto. Si no lo haces, al realizar el pago tendremos que efectuar una retención fiscal (15 % impuesto en origen más 5,5 % de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen) de tu remuneración del precio del diseño. Spreadshirt declarará y abonará los impuestos retenidos a la Oficina Tributaria Federal. Si la remuneración mensual del precio del diseño asciende a menos de 5500 € mensuales o la remuneración anual del precio del diseño es menor de 40 000 € anuales, será posible emplear un procedimiento simplificado (procedimiento de registro).

Si se indicó correctamente el número de identificación fiscal y se aplica el procedimiento de registro, de tu remuneración del precio del diseño solo se procederá a realizar una retención fiscal al tipo impositivo reducido y se te abonará el importe restante.

Sobre la retención fiscal efectuada Spreadshirt te expedirá un certificado fiscal. Previa presentación de este certificado fiscal puede ser posible la consideración de los impuestos retenidos en el marco de la determinación personal de tus impuestos. Indica aquí tu número de identificación fiscal.

Ingresos de más de 5500 € mensuales/40 000 € anuales

Si la remuneración del precio del diseño supera uno de estos valores límite, no será posible la aplicación del procedimiento de registro con la primera liquidación que lleve a rebasar los límites. A partir de ese momento se retendrá un 15 % de la remuneración del precio del diseño (impuesto en origen) más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen. Se procederá al abono íntegro de todas las demás remuneraciones (comisión de afiliado y comisión por volumen).

Existe la posibilidad de solicitar un certificado de exención ante la Oficina Tributaria Federal alemana. El procedimiento está regulado en el segundo párrafo del artículo 50d de la Ley alemana del impuesto sobre la renta (EStG). En caso de existencia de un certificado de exención válido en el momento de la liquidación se realizará una retención fiscal de la remuneración del precio del diseño al tipo impositivo reducido y se te abonará el importe restante. Si no hay un certificado de exención y se han superado los valores límite o si no se ha indicado correctamente el número de identificación fiscal y por tanto se ha realizado la retención fiscal completa de la remuneración del precio del diseño, en virtud del párrafo 1 del artículo 50d EStG, podrás solicitar ante la Oficina Tributaria Federal alemana el reembolso parcial de las cuotas tributarias ya abonadas. El plazo para la solicitud del reembolso es de cuatro años tras la finalización del año natural en el que se hayan recibido las remuneraciones. Sobre la retención fiscal efectuada Spreadshirt te expedirá un certificado fiscal. Previa presentación de este certificado fiscal puede ser posible la consideración de los impuestos retenidos en el marco de la determinación personal de tus impuestos.

Para todos los casos

queremos advertirte que las autoridades fiscales alemanas pueden informar a las autoridades fiscales de tu Estado de residencia sobre los pagos de remuneración que te hayan realizado.

Ejemplo de pago con el tipo impositivo restante

Retención fiscal para un socio con domicilio en Ucrania (5 % de tasa de impuesto en origen)
100,00 EUR de remuneración del precio del diseño
-5,00 EUR 5 % impuesto en origen
-0,27 EUR 5,5 % de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen
= 94,73 EUR importe de liquidación de la remuneración del precio del diseño

En este ejemplo Spreadshirt está obligada a declarar y a abonar ante la Oficina Tributaria Federal alemana los impuestos por un monto de 5,27 EUR.

3. Domicilio en un país que no ha acordado un CDI con Alemania

Si no sabes si existe un convenio de doble imposición con tu Estado de residencia, puedes consultarlo en esta lista de países.

Nombre y dirección

Es esencial que indiques tu nombre y dirección correctamente para recibir el pago. Comprueba aquí los datos de tu dirección.

Número de identificación fiscal

Como no hay un convenio de doble imposición con Alemania, Spreadshirt está obligada a aplicar una retención fiscal del 15 % a la remuneración del precio del diseño (impuesto en origen) más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen. Spreadshirt declarará y abonará los impuestos a la BZSt (Oficina Tributaria Federal).

En virtud del artículo 50d EStG, no será posible presentar ante la Oficina Tributaria Federal solicitudes de exención o reembolso de las cuotas tributarias ya abonadas

Sobre la retención fiscal Spreadshirt te expedirá un certificado fiscal. Previa presentación de este certificado fiscal puede ser posible la consideración de los impuestos retenidos en el marco de la determinación personal de tus impuestos. Indica aquí tu número de identificación fiscal.

Ejemplo

Tipo impositivo para un socio con domicilio en Paraguay (15 % de tasa de impuesto en origen)
100,00 EUR de remuneración del precio del diseño
-15,00 EUR 15 % impuesto en origen
-0,82 EUR 5,5 % de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen
= 84,18 EUR importe de liquidación de la remuneración del precio del diseño

Spreadshirt está obligada a declarar y a abonar ante la Oficina Tributaria Federal alemana los impuestos por un monto de 15,82 EUR.

Advertencia:La información presentada en esta página no debe considerarse como asesoría fiscal ni emplearse para fundamentar partidas fiscales. Para consejos fiscales recurre a un asesor fiscal.

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