Se il tuo domicilio si trova in un Paese diverso dalla Germania, può essere necessario applicare una ritenuta su una parte della somma a te dovuta. Sostanzialmente, siamo costretti ad applicare un prelievo forfettario del 15% sul corrispettivo guadagnato dal prezzo del motivo (in ritenuta alla fonte) più il 5,5% di contributo solidale sull’importo della ritenuta. Se il tuo domicilio si trova in un Paese che ha firmato con la Germania una convenzione contro la doppia imposizione, è possibile evitare oppure ridurre l’importo del prelievo fiscale.
Devo pagare un’imposta alla fonte?
Se desideri saperne di più sul tipo di ritenuta che si applica nel tuo caso, ti invitiamo a scegliere tra i punti del menu quello che si riferisce alla tua situazione. Se esiste o meno una convenzione contro la doppia imposizione tra la Germania e lo Stato in cui sei domiciliato, puoi scoprirlo qui.
Clicca sul punto che rappresenta la tua situazione:
- 1. Domicilio/residenza in Germania
- 2. Domicilio/residenza in un Paese che ha firmato con la Germania una convenzione contro la doppia imposizione
- 3. Domicilio/residenza in un Paese che NON ha firmato con la Germania una convenzione contro la doppia imposizione
1. Domicilio/residenza in Germania
Sarà applicato un prelievo fiscale. Non è necessario riportare il proprio codice fiscale. Basta la corretta indicazione di nome e indirizzo per ottenere il pagamento dei corrispettivi spettanti. Nel caso in cui questi due dati (nome e indirizzo) fossero incompleti o errati, non sarà possibile procedere ad alcun pagamento. Verifica qui il tuo indirizzo.
2. Domicilio/residenza in un Paese che ha firmato con la Germania una convenzione contro la doppia imposizione
Nome e indirizzo
Occorre che il tuo nome e il tuo indirizzo siano indicati correttamente, affinché sia possibile procedere con i pagamenti. Verifica qui il tuo indirizzo.
Prelievo fiscale
Di base, siamo costretti ad applicare un prelievo fiscale (pari al 15% di ritenuta alla fonte, più il 5,5% di contributo solidale su quell’importo) in relazione al pagamento del corrispettivo a te dovuto sul prezzo del motivo. L’imposta trattenuta sarà registrata e versata presso l’agenzia delle entrate tedesca (BZSt).
Spreadshirt ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale, se ne farai richiesta. Presentando tale certificazione fiscale, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale.
Fattura esemplificativa:
Prelievo fiscale per un designer del Marketplace con domicilio/residenza in Belgio
Corrispettivo dovuto sulla base del prezzo del motivo pari a 100,00 euro.
-15,00 euro, equivalente al 15% di imposta alla fonte
-0,82 euro, pari al 5,5% di contributo solidale sull’importo dell’imposta prelevata alla fonte
= 84,18 euro, ovvero l’importo da pagare come corrispettivo derivante dal prezzo del motivo.
In tal caso, Spreadshirt è tenuta a rendere noto il pagamento dell’imposta di 15,82 euro all’agenzia delle entrate tedesca, nonché a versare la suddetta imposta.
Procedura di registrazione (abrogata a partire dal 2022)
Usufruendo della procedura di registrazione (Kontrollmeldeverfahren, KMV) è stato possibile, fino a fine 2021, ricevere il corrispettivo pieno per i propri motivi, senza alcuna ritenuta. Questa procedura è però stata abrogata per legge a partire dal 1 gennaio 2022. Di conseguenza, viene meno il mandato conferito dall’Ufficio federale delle finanze tedesco a Spreadshirt per l’applicazione del KMV a partire dal 2022. Una volta eseguito il pagamento del tuo corrispettivo, a gennaio 2022, la procedura non sarà quindi più applicata. A partire dal 2022, una rimozione degli obblighi fiscali sarà pertanto possibile solo a fronte della richiesta ad hoc di un certificato di esenzione.
Certificato di esenzione
Esiste la possibilità di presentare all’agenzia delle entrate tedesca la richiesta per ottenere un certificato di esenzione. Tale richiesta, a partire dal giorno 01/01/2023, deve essere trasmessa per via telematica attraverso il portale online (BOP) dell’agenzia federale delle entrate.
L’iscrizione al BOP avviene dietro presentazione di un corrispondente certificato. A tal fine, è utile procurarsi una delle seguenti attestazioni:
- il certificato per il portale ElsterOnline; oppure
- il certificato per il portale BZStOnline.
Se non hai ancora effettuato la registrazione su almeno uno dei due portali, puoi consultare la nostra guida step by step per capire come procedere la prima volta.
Una volta effettuata correttamente la registrazione sul BOP, puoi presentare la tua richiesta nell’apposita sezione dedicata ai moduli e alle prestazioni (Formulare & Leistungen / Forms and Services). Ti raccomandiamo di selezionare la voce per le richieste in base al § 50c EStG nella sezione dedicata alle imposte internazionali (Steuer-International / Tax-International). Consulta questo PDF per la compilazione della richiesta vera e propria.
Una volta presentata correttamente la tua richiesta di esenzione, l’agenzia federale delle entrate tedesca la elaborerà e metterà a tua disposizione l’avviso corrispondente direttamente nel tuo account BOP. Ti preghiamo di inviarci il certificato di esenzione valido via e-mail.
Una volta che ne saremo entrati in possesso, non applicheremo più alcun prelievo fiscale. Nel caso di alcuni Stati, è tuttavia possibile che si applichi un'aliquota d'imposta residua e, di conseguenza, che la remunerazione subisca comunque una piccola riduzione. L’aliquota di tassazione da applicare dipende dalla Convenzione contro la doppia imposizione che lo Stato di domicilio/residenza dell’utente ha concluso con la Germania.
In tutti i casi occorre sapere che:
Vogliamo farti presente che le autorità finanziarie tedesche possono fornire informazioni sui corrispettivi a te versati alle autorità finanziarie del Paese in cui si trova il tuo domicilio.
3. Domicilio/residenza in un Paese che NON ha firmato con la Germania una convenzione contro la doppia imposizione
Nome e indirizzo
Occorre che il tuo nome e il tuo indirizzo siano indicati correttamente, affinché sia possibile procedere con i pagamenti. Verifica qui il tuo indirizzo.
Prelievo fiscale
Di base, siamo costretti ad applicare un prelievo fiscale (pari al 15% di ritenuta alla fonte, più il 5,5% di contributo solidale su quell’importo) in relazione al pagamento del corrispettivo a te dovuto sul prezzo del motivo. L’imposta trattenuta sarà registrata e versata presso l’agenzia delle entrate tedesca (BZSt).
Spreadshirt ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale, se ne farai richiesta. Presentando tale certificazione fiscale, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale.
Fattura esemplificativa:
Aliquota fiscale per un designer del Marketplace con domicilio/residenza in Paraguay
Corrispettivo dovuto sulla base del prezzo del motivo pari a 100,00 euro.
-15,00 euro, equivalente al 15% di imposta alla fonte
-0,82 euro, pari al 5,5% di contributo solidale sull’importo dell’imposta prelevata alla fonte
= 84,18 euro, ovvero l’importo da pagare come corrispettivo derivante dal prezzo del motivo.
In tal caso, Spreadshirt è tenuta a rendere noto il pagamento dell’imposta di 15,82 euro all’agenzia delle entrate tedesca, nonché a versare la suddetta imposta.
In tutti i casi occorre sapere che:
Vogliamo farti presente che le autorità finanziarie tedesche possono fornire informazioni sui corrispettivi a te versati alle autorità finanziarie del Paese in cui si trova il tuo domicilio.
Nota: Le informazioni contenute in questa pagina non hanno alcun valore di consulenza fiscale né possono essere usate come materiale per far valere una specifica posizione fiscale. Per una consulenza fiscale e per rispondere alla tue domande, ti invitiamo a rivolgerti a un commercialista.