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Ritenuta alla fonte sul corrispettivo derivante dal prezzo del motivo

Se il tuo domicilio si trova in un Paese diverso dalla Germania, può essere necessario applicare una ritenuta su una parte della somma a te dovuta. Tale ritenuta alla fonte riguarda solo il corrispettivo a te spettante che deriva dal prezzo del motivo, mentre non vengono toccati il bonus vendite e la provvigione affiliati. Il fatto che si applichi o meno una ritenuta alla fonte dipende interamente dall’esistenza o meno di una Convenzione contro la doppia imposizione. Nel caso in cui esista una Convenzione contro la doppia imposizione tra il tuo Paese di domicilio e la Germania, basterà indicare il tuo codice fiscale per evitare che siano applicate ritenute o per ridurne l’impatto sui corrispettivi a te dovuti. Nel caso in cui non esista una Convenzione contro la doppia imposizione o nell’ipotesi che tu non ci fornisca alcun identificativo fiscale, saremo costretti ad applicare un prelievo forfettario del 15% che si applicherà al corrispettivo guadagnato dal prezzo del motivo (ritenuta alla fonte) più il 5,5% di contributo solidale sull’importo della ritenuta.

Cos’è una Convenzione contro la doppia imposizione?

Si tratta di un contratto stipulato tra due Stati che regola in che misura si applichino il diritto tributario e le norme fiscali di uno Stato in relazione alle entrate realizzate in un altro Stato. Lo scopo di questo accordo è quello di evitare che persone fisiche o giuridiche che realizzano introiti sul territorio di entrambi gli Stati siano effettivamente tassate in ambedue gli stati (quindi doppiamente). Se un dato Paese ha concluso con la Germania una Convenzione contro la doppia imposizione, per tutti gli introiti al di sotto della soglia massima di 5.500€ mensili o di 40.000€ annuali, sarà possibile applicare una procedura di registrazione.

Cos’è una procedura di registrazione?

Si tratta di una procedura semplificata volta alla riduzione o alla rimozione della ritenuta alla fonte conformemente al § 50d sez. 5 della legge sull’imposta sui redditi. Si tratta di una semplificazione in quanto la rimozione dell’obbligo fiscale è riconosciuta senza che sia necessaria una richiesta particolare da parte tua, in qualità di creditore straniero. L’agenzia delle entrate tedesca può accordare a Spreadshirt l’autorizzazione ad applicare la procedura di registrazione per il prelievo fiscale. Ciò potrebbe prevedere l’applicazione di un’aliquota fiscale ribassata sui corrispettivi, o l’abbattimento totale di qualsiasi imposizione in Germania. Ti invitiamo a consultare il sito della agenzia delle entrate tedesca (in tedesco) per ottenere maggiori informazioni sulle Convenzioni contro la doppia imposizione e sulla procedura di registrazione.

Devo pagare un’imposta alla fonte?

Se desideri saperne di più sul tipo di ritenuta che si applica nel tuo caso, ti invitiamo a scegliere tra i punti del menu quello che si riferisce alla tua situazione. Nel caso tu non sappia se esiste una Convenzione contro la doppia imposizione tra la Germania e lo Stato in cui hai il tuo domicilio e quale aliquota di tassazione si applichi, potrai consultare questo riepilogo per Paese.

Clicca sul punto che rappresenta la tua situazione:

  • 1. Domicilio/abitazione in Germania
  • 2. Domicilio/abitazione in un Paese per il quale esiste una Convenzione contro la doppia imposizione con la Germania:
    2.1 Prelievo fiscale 0%
  • 2. Domicilio/abitazione in un Paese per il quale esiste una Convenzione contro la doppia imposizione con la Germania:
    2.2 Prelievo fiscale tra l’1% e il 15%
  • 3. Domicilio/abitazione in un Paese che non ha concluso alcuna Convenzione contro la doppia imposizione con la Germania.

1. Domicilio/abitazione in Germania

Non è necessario riportare il proprio codice fiscale. Basta la corretta indicazione di nome e indirizzo per ottenere il pagamento dei corrispettivi spettanti. Nel caso in cui questi due dati (nome e indirizzo) fossero incompleti o errati, non sarà possibile procedere ad alcun pagamento. Verifica qui il tuo indirizzo.

2. Domicilio/abitazione in un Paese per il quale esiste una Convenzione contro la doppia imposizione con la Germania (0%)

2.1 Prelievo fiscale pari allo 0%

Nel caso tu non sappia se esiste una Convenzione contro la doppia imposizione tra la Germania e lo Stato in cui hai il tuo domicilio e quale aliquota di tassazione si applichi, potrai consultare questo riepilogo per Paese.

Nome e indirizzo

Solo se il tuo nome e il tuo indirizzo sono stati correttamente inseriti è possibile procedere con i pagamenti. Verifica qui il tuo indirizzo.

Codice fiscale

Occorre inoltre indicare il proprio codice fiscale. Nel caso in cui i dati sopra richiesti e il codice fiscale non fossero correttamente indicati, saremo costretti ad applicare un prelievo fiscale (pari al 15% di ritenuta alla fonte, più il 5,5% di contributo solidale su quell’importo) in relazione al pagamento del corrispettivo a te dovuto sul prezzo del motivo. L’imposta trattenuta sarà registrata e versata presso l’agenzia delle entrate tedesca (BZSt).

Se l’importo mensile del corrispettivo dovuto in base al prezzo del motivo è inferiore a 5.500€ e quello annuale inferiore a 40.000€, sarà possibile applicare una procedura semplificata, nota come procedura di registrazione.

Se il codice fiscale è stato riportato correttamente e nel caso si applichi la procedura di registrazione, il corrispettivo spettante in base al prezzo del motivo sarà pagato per intero, poiché la Convenzione contro la doppia imposizione esistente tra il tuo Stato e la Germania riduce l’importo del prelievo fiscale a 0. Riporta qui il tuo codice fiscale.

Introiti superiori a 5.500€ al mese/40.000€ all’anno

Se il tuo corrispettivo derivante dal prezzo del motivo dovesse superare uno di questi due valori soglia, non sarà più possibile applicare la procedura di registrazione a partire dalla prima volta in cui si registri il superamento in corrispondenza del pagamento. A partire da quel momento, saremo costretti ad applicare un prelievo forfettario del 15% sul corrispettivo guadagnato dal prezzo del motivo (in ritenuta alla fonte) più il 5,5% di contributo solidale sull’importo della ritenuta. Tutte le altre forme di retribuzione (provvigione affiliati e bonus vendite) saranno corrisposte per intero.

Esiste inoltre la possibilità di presentare all’agenzia delle entrate tedesca la domanda per ottenere un certificato di esenzione. La procedura è disciplinata al §50d sez. 2 della legge sull’imposta sui redditi. Nel caso in cui al momento del pagamento si risulti in possesso di un certificato di esenzione valido, non sarà applicata alcuna ritenuta fiscale.

Nel caso in cui non si risulti in possesso di alcun certificato di esenzione e se i valori soglia siano superati, oppure nel caso in cui non sia stato inserito un codice fiscale corretto e sia quindi stato applicato un prelievo fiscale sull’importo del corrispettivo spettante in base al prezzo del motivo, potrai presentare, come previsto dal §50d sez. 1 della legge sull’imposta sui redditi, una domanda di rimborso degli importi fiscali già esborsati all’agenzia delle entrate tedesca. Il termine ultimo per la presentazione di una richiesta di rimborso è quattro anni dopo la fine dell’anno in cui sono stati percepiti i corrispettivi tassati.

Spreadshirt ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale (vedi modulo PDF). Presentando tale certificazione fiscale, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale.

In tutti i casi vale:

Vogliamo farti presente che le autorità finanziarie tedesche possono fornire informazioni sui corrispettivi a te versati alle autorità finanziarie del Paese in cui si trova il tuo domicilio.

2. Domicilio/abitazione in un Paese per il quale esiste una Convenzione contro la doppia imposizione con la Germania (1%-15%)

2.2 Prelievo fiscale del 1%-15%

Nel caso tu non sappia se esiste una Convenzione contro la doppia imposizione tra la Germania e lo Stato in cui hai il tuo domicilio e quale aliquota di tassazione si applichi, potrai consultare questo riepilogo per Paese.

Nome e indirizzo

Solo se il tuo nome e il tuo indirizzo sono stati correttamente inseriti è possibile procedere con i pagamenti. Verifica qui il tuo indirizzo.

Codice fiscale

Occorre inoltre indicare il proprio codice fiscale. Nel caso in cui i dati sopra richiesti e il codice fiscale non fossero correttamente indicati, saremo costretti ad applicare un prelievo fiscale (pari al 15% di ritenuta alla fonte, più il 5,5% di contributo solidale su quell’importo) in relazione al pagamento del corrispettivo a te dovuto sul prezzo del motivo. L’imposta trattenuta sarà registrata e versata presso l’agenzia delle entrate tedesca (BZSt). Se l’importo mensile del corrispettivo dovuto in base al prezzo del motivo è inferiore a 5.500€ e quello annuale inferiore a 40.000€, sarà possibile applicare una procedura semplificata, nota come procedura di registrazione.

Se il codice fiscale è stato correttamente indicato e se si applica la procedura di registrazione, si effettuerà un prelievo fiscale a percentuale ridotta sulla retribuzione che ti spetta in base al prezzo del motivo, mentre il resto dell’importo sarà immediatamente pagato.

Spreadshirt ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale. Presentando tale certificazione fiscale, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale. Riporta qui il tuo codice fiscale.

Introiti superiori a 5.500€ al mese/40.000€ all’anno

Se il tuo corrispettivo derivante dal prezzo del motivo dovesse superare uno di questi due valori soglia, non sarà più possibile applicare la procedura di registrazione a partire dalla prima volta in cui si registri il superamento in corrispondenza del pagamento. A partire da quel momento, saremo costretti ad applicare un prelievo forfettario del 15% sul corrispettivo guadagnato dal prezzo del motivo (in ritenuta alla fonte) più il 5,5% di contributo solidale sull’importo della ritenuta. Tutte le altre forme di retribuzione (provvigione affiliati e bonus vendite) saranno corrisposte per intero.

Esiste inoltre la possibilità di presentare all’agenzia delle entrate tedesca la domanda per ottenere un certificato di esenzione. La procedura è disciplinata al §50d sez. 2 della legge sull’imposta sui redditi. Nel caso in cui al momento del pagamento si risulti in possesso di un certificato di esenzione valido, sarà applicata una ritenuta fiscale ad aliquota ridotta sul corrispettivo derivante dal prezzo del motivo, mentre sarà pagata tutta la parte restante. Nel caso in cui non si risulti in possesso di alcun certificato di esenzione e se i valori impostati come soglia sono superati, oppure nel caso in cui non sia stato inserito un codice fiscale corretto e sia quindi stato applicato un prelievo fiscale pieno sull’importo del corrispettivo spettante in base al prezzo del motivo, potrai presentare, come previsto dal §50d sez. 1 della legge sull’imposta sui redditi, una domanda di rimborso parziale degli importi fiscali già esborsati all’agenzia delle entrate tedesca. Il termine ultimo per la presentazione di una richiesta di rimborso è quattro anni dopo la fine dell’anno in cui sono stati percepiti i corrispettivi tassati. Spreadshirt ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale. Presentando tale certificazione fiscale, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale.

In tutti i casi vale:

Vogliamo farti presente che le autorità finanziarie tedesche possono fornire informazioni sui corrispettivi a te versati alle autorità finanziarie del Paese in cui si trova il tuo domicilio.

Fattura esemplificativa per il pagamento con percentuale di imposta residua

Prelievo fiscale per un partner con domicilio in Ucraina (5% di percentuale d’imposta alla fonte)
Corrispettivo dovuto sulla base del prezzo del motivo pari a 100,00 euro.
-5,00 euro, equivalente al 5% di imposta alla fonte
-0,27 euro, pari al 5,5% di contributo solidale sull’importo dell’imposta prelevata alla fonte
= 94,73 euro, ovvero l’importo da pagare come corrispettivo derivante dal prezzo del motivo

In tal caso, Spreadshirt è tenuta a rendere noto il pagamento dell’imposta di 5,27 euro all’agenzia delle entrate tedesca, nonché a versare la suddetta imposta.

3. Domicilio/abitazione in un Paese che non ha concluso alcuna Convenzione contro la doppia imposizione con la Germania.

Nel caso tu non sappia se esiste una Convenzione contro la doppia imposizione tra la Germania e lo Stato in cui hai il tuo domicilio, potrai consultare questo riepilogo per Paese.

Nome e indirizzo

Solo se il tuo nome e il tuo indirizzo sono stati correttamente inseriti è possibile procedere con i pagamenti. Verifica qui il tuo indirizzo.

Codice fiscale

Poiché non esiste alcuna Convenzione contro la doppia imposizione tra un dato Stato e la Germania, Spreadshirt è tenuta ad applicare un prelievo fiscale pari al 15% del corrispettivo calcolato in base al prezzo del motivo (imposta alla fonte), più il 5,5% di contributo solidale da applicare all’importo dell’imposta alla fonte. L’imposta trattenuta sarà registrata e versata presso l’agenzia delle entrate tedesca (BZSt).

Eventuali domande di esenzione o di rimborso degli importi fiscali trattenuti, conformemente al §50d della legge sull’imposta sui redditi, non possono essere presentate all’agenzia delle entrate.

Spreadshirt ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale. Presentando tale certificazione fiscale, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale. Riporta qui il tuo codice fiscale.

Fattura esemplificativa

Aliquota fiscale per un partner con domicilio in Paraguay (15% di percentuale d’imposta alla fonte)
Corrispettivo dovuto sulla base del prezzo del motivo pari a 100,00 euro.
-15,00 euro, equivalente al 15% di imposta alla fonte
-0,82 euro, pari al 5,5% di contributo solidale sull’importo dell’imposta prelevata alla fonte
= 84,18 euro, ovvero l’importo da pagare come corrispettivo derivante dal prezzo del motivo.

In tal caso, Spreadshirt è tenuta a rendere noto il pagamento dell’imposta di 15,82 euro all’agenzia delle entrate tedesca, nonché a versare la suddetta imposta.

Nota: Le informazioni contenute in questa pagina non hanno alcun valore di consulenza fiscale né possono essere usate come materiale per far valere una specifica posizione fiscale. Per una consulenza fiscale e per rispondere alla tue domande, ti invitiamo a rivolgerti a un commercialista.

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