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Ritenuta alla fonte sul corrispettivo derivante dal prezzo del motivo

Se il tuo domicilio/la tua residenza si trova in un Paese diverso dalla Germania, può essere necessario applicare una ritenuta su una parte della somma a te dovuta. Sostanzialmente, saremo costretti ad applicare un prelievo forfettario del 15% sul corrispettivo guadagnato dal prezzo del motivo (in ritenuta alla fonte) più il 5,5% di contributo solidale sull’importo della ritenuta. Se il tuo domicilio/la tua residenza si trova nell’Unione Europea o negli Stati Uniti, potrai ridurre o addirittura evitare in alcuni casi qualsiasi prelievo indicando il tuo codice fiscale.

Hai il domicilio/la residenza in uno Stato europeo oppure negli Stati Uniti?

Se il tuo domicilio/la tua residenza si trova nell’Unione Europea o negli Stati Uniti, potrai approfittare delle Convenzioni contro la doppia imposizione che la Germania ha concluso con questi Stati. Per tutti gli introiti al di sotto della soglia massima di 5.500€ mensili o di 40.000€ annuali, sarà possibile applicare una procedura di registrazione.

Cos’è una procedura di registrazione?

Si tratta di una procedura semplificata volta alla riduzione o alla rimozione della ritenuta alla fonte conformemente al § 50d sez. 5 della legge sull’imposta sui redditi. Si tratta di una semplificazione in quanto la rimozione dell’obbligo fiscale è riconosciuta senza che sia necessaria una richiesta particolare da parte tua. L’agenzia delle entrate tedesca può accordare a Spreadshirt l’autorizzazione ad applicare la procedura di registrazione per il prelievo fiscale. La procedura prevede l’applicazione di un’aliquota fiscale ribassata sui corrispettivi, o l’abbattimento totale di qualsiasi imposizione in Germania. Ti invitiamo a consultare il sito della agenzia delle entrate tedesca per ottenere maggiori informazioni sulle Convenzioni contro la doppia imposizione e sulla procedura di registrazione.

Devo pagare un’imposta alla fonte?

Se desideri saperne di più sul tipo di ritenuta che si applica nel tuo caso, ti invitiamo a scegliere tra i punti del menu quello che si riferisce alla tua situazione.

Clicca sul punto che rappresenta la tua situazione:

  • 1. Domicilio/residenza in Germania
  • 2. Hai il domicilio/la residenza in uno Stato europeo oppure negli Stati Uniti?
  • 3. Hai il domicilio/la residenza al di fuori di uno Stato europeo o fuori dagli Stati Uniti?

1. Domicilio/residenza in Germania

Sarà applicato un prelievo fiscale. Non è necessario riportare il proprio codice fiscale. Basta la corretta indicazione di nome e indirizzo per ottenere il pagamento dei corrispettivi spettanti. Nel caso in cui questi due dati (nome e indirizzo) fossero incompleti o errati, non sarà possibile procedere ad alcun pagamento. Verifica qui il tuo indirizzo.

2. Hai il domicilio/la residenza in uno Stato europeo oppure negli Stati Uniti?

Nome e indirizzo

Solo se il tuo nome e il tuo indirizzo sono stati correttamente inseriti è possibile procedere con i pagamenti. Verifica qui il tuo indirizzo.

Prelievo fiscale

Di base, siamo costretti ad applicare un prelievo fiscale (pari al 15% di ritenuta alla fonte, più il 5,5% di contributo solidale su quell’importo) in relazione al pagamento del corrispettivo a te dovuto sul prezzo del motivo. L’imposta trattenuta sarà registrata e versata presso l’agenzia delle entrate tedesca (BZSt).

Spreadshirt ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale, se ne farai richiesta. Presentando tale certificazione fiscale, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale.

Fattura esemplificativa:

Prelievo fiscale per un designer del Marketplace con domicilio/residenza in Belgio

Corrispettivo dovuto sulla base del prezzo del motivo pari a 100,00 euro.
- 15,00 euro, equivalente al 15% di imposta alla fonte
- 0,82 euro, pari al 5,5% di contributo solidale sull’importo dell’imposta prelevata alla fonte
= 84,18 euro, ovvero l’importo da pagare come corrispettivo derivante dal prezzo del motivo.

In tal caso, Spreadshirt è tenuta a rendere noto il pagamento dell’imposta di 15,82 euro all’agenzia delle entrate tedesca, nonché a versare la suddetta imposta.

Procedura di registrazione

Oltre al tuo nome e al tuo indirizzo, occorre che indichi anche il tuo codice fiscale. Riporta qui il tuo codice fiscale.

Se ci avrai comunicato il tuo codice fiscale e se l’importo mensile del corrispettivo dovuto in base al prezzo del motivo è inferiore a 5.500€ e quello annuale inferiore a 40.000€, sarà possibile applicare la procedura di registrazione.

Nel caso di applicazione della procedura di registrazione, il corrispettivo a te dovuto derivante dal prezzo del motivo sarà pagato per intero. Nel caso di singoli Stati, in questo contesto si deve però tener conto di un'aliquota d'imposta residua, e di conseguenza la remunerazione derivante dal prezzo del motivo deve essere ridotta di un’aliquota mini. L’aliquota di tassazione da applicare dipende dalla Convenzione contro la doppia imposizione che lo Stato di domicilio/residenza dell’utente ha concluso con la Germania.

Se il tuo corrispettivo derivante dal prezzo del motivo dovesse superare uno dei valori soglia, non sarà più possibile applicare la procedura di registrazione a partire dalla prima volta in cui si registri il superamento in corrispondenza del pagamento. A partire da quel momento, saremo costretti ad applicare il prelievo forfettario del 15% sul corrispettivo guadagnato dal prezzo del motivo (in ritenuta alla fonte) più il 5,5% di contributo solidale sull’importo della ritenuta.

Certificato di esenzione

Esiste la possibilità di presentare all’agenzia delle entrate tedesca la domanda per ottenere un certificato di esenzione. Il modulo per richiedere un certificato di esenzione è reperibile sul sito web dell’agenzia delle entrate tedesca. Nel caso in cui al momento del pagamento del corrispettivo si disponga di un certificato di esenzione, non sarà effettuato alcun prelievo. Nel caso di singoli Stati, in questo contesto si deve però tener conto di un'aliquota d'imposta residua, e di conseguenza la remunerazione derivante dal prezzo del motivo deve essere ridotta di un’aliquota mini. L’aliquota di tassazione da applicare dipende dalla Convenzione contro la doppia imposizione che lo Stato di domicilio/residenza dell’utente ha concluso con la Germania.

In tutti i casi occorre sapere che:

Facciamo presente che le autorità fiscali tedesche possono informare le autorità fiscali del tuo Paese di domicilio/residenza del pagamento dei corrispettivi in tuo favore.

3. Hai il domicilio/la residenza fuori dagli Stati Uniti o fuori da uno Stato europeo?

Nome e indirizzo

Solo se il tuo nome e il tuo indirizzo sono stati correttamente inseriti è possibile procedere con i pagamenti. Verifica qui il tuo indirizzo.

Prelievo fiscale

Di base, siamo costretti ad applicare un prelievo fiscale (pari al 15% di ritenuta alla fonte, più il 5,5% di contributo solidale su quell’importo) in relazione al pagamento del corrispettivo a te dovuto sul prezzo del motivo. L’imposta trattenuta sarà registrata e versata presso l’agenzia delle entrate tedesca (BZSt).

Spreadshirt ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale, se ne farai richiesta. Presentando tale certificazione fiscale, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale.

Fattura esemplificativa:

Aliquota fiscale per un designer del Marketplace con domicilio/residenza in Paraguay

Corrispettivo dovuto sulla base del prezzo del motivo pari a 100,00 euro.
- 15,00 euro, equivalente al 15% di imposta alla fonte
- 0,82 euro, pari al 5,5% di contributo solidale sull’importo dell’imposta prelevata alla fonte
= 84,18 euro, ovvero l’importo da pagare come corrispettivo derivante dal prezzo del motivo.

In tal caso, Spreadshirt è tenuta a rendere noto il pagamento dell’imposta di 15,82 euro all’agenzia delle entrate tedesca, nonché a versare la suddetta imposta.

Certificato di esenzione

Se fra la Germania e il tuo Stato di domicilio/residenza esiste una Convenzione contro la doppia imposizione, è possibile chiedere all’agenzia delle entrate tedesca di produrre un certificato di esenzione. Il modulo per richiedere un certificato di esenzione è reperibile sul sito web dell’agenzia delle entrate tedesca. Nel caso in cui al momento del pagamento del corrispettivo si disponga di un certificato di esenzione, non sarà effettuato alcun prelievo. Nel caso di singoli Stati, in questo contesto si deve però tener conto di un'aliquota d'imposta residua, e di conseguenza la remunerazione derivante dal prezzo del motivo deve essere ridotta di un’aliquota mini. L’aliquota di tassazione da applicare dipende dalla Convenzione contro la doppia imposizione che lo Stato di domicilio/residenza dell’utente ha concluso con la Germania.

Nota: Le informazioni contenute in questa pagina non hanno alcun valore di consulenza fiscale né possono essere usate come materiale per far valere una specifica posizione fiscale. Per una consulenza fiscale e per rispondere alla tue domande, ti invitiamo a rivolgerti a un commercialista.

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