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Quellensteuer auf Designpreis-Vergütung

Hast Du Deinen (Wohn-) Sitz in einem anderen Land als Deutschland, kann es notwendig sein, dass von einem Teil Deiner Auszahlungssumme ein Steuerabzug vorgenommen werden muss. Von dieser sogenannten Quellensteuer ist nur Deine Vergütung aus dem Designpreis betroffen, nicht die Affiliate-Provision und nicht der Erfolgsbonus. Ob ein Steuerabzug erhoben wird oder nicht, hängt mit dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zusammen. Liegt ein DBA mit Deutschland vor, kannst Du den Abzug durch Angabe Deiner Steuer-Identifikationsnummer unter Umständen ganz vermeiden oder zumindest reduzieren. Liegt kein DBA vor oder gibst Du nicht Deine korrekte Steuer-Identifikationsnummer an, so müssen wir grundsätzlich einen Steuerabzug von 15 % der Vergütung aus dem Designpreis (Quellensteuer) zzgl. 5,5 % Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer einbehalten.

Was ist ein DBA?

Kurz gefasst ist das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ein Vertrag zwischen zwei Staaten, in dem geregelt wird, in welchem Umfang das Besteuerungsrecht des einen Staats auf Einkünfte anzuwenden ist, die in einem anderen Staat erzielt wurden. Das Abkommen soll vermeiden, dass natürliche oder juristische Personen, die in beiden Staaten Einkünfte erzielen, in beiden Staaten – also doppelt – besteuert werden. Hat Dein Land ein DBA mit Deutschland geschlossen, ist für Einkünfte, die unter 5.500€ monatlich bzw. 40.000 € jährlich liegen, die Anwendung des Kontrollmeldeverfahrens (KMV) möglich.

Was bedeutet KMV?

Das Kontrollmeldeverfahren (KMV) ist ein vereinfachtes Verfahren zur Ermäßigung oder Freistellung von der Quellensteuer gemäß § 50d Abs. 5 des deutschen Einkommensteuergesetzes (EStG). Die Vereinfachung besteht darin, dass die Steuerentlastung ohne gesonderte Antragstellung durch Dich als ausländischen Gläubiger gewährt wird. Das Bundeszentralamts für Steuern kann Spreadshirt ermächtigen, das KMV für den Steuerabzug anzuwenden. Dadurch ist es möglich, dass Deine Vergütungen in Deutschland nicht oder nur zu einem niedrigeren Steuersatz besteuert werden. Mehr Informationen zu DBA und KMV findest Du auf der Website des Bundeszentralamts für Steuern.

Muss ich Quellensteuer zahlen?

Um herauszufinden, wie hoch der Steuerabzug für Dich ist, wähle im Menü die Situation aus, die auf Dich zutrifft. Solltest Du nicht wissen, ob ein DBA mit Deinem (Wohn-) Sitzstaat existiert und welcher Prozentsatz für den Steuerabzug anzuwenden ist, kannst Du in dieser Länderübersicht nachschauen.

Klicke auf die Situation, die auf Dich zutrifft:

  • 1. (Wohn-) Sitz in Deutschland
  • 2. (Wohn-) Sitz in einem Land, welches über ein DBA mit Deutschland verfügt:
    2.1 Steuerabzug 0%
  • 2. (Wohn-) Sitz in einem Land, welches über ein DBA mit Deutschland verfügt:
    2.2 Steuerabzug 1%-15%
  • 3. (Wohn-) Sitz in einem Land, welches mit Deutschland kein DBA geschlossen hat

1. (Wohn-) Sitz in Deutschland

Die Angabe einer Steuer-Identifikationsnummer ist nicht notwendig. Sofern Dein Name und Deine Adressdaten korrekt angegeben sind, erhältst Du Deine Vergütung in voller Höhe ausgezahlt. Sind Dein Name und Deine Adresse hingegen nicht korrekt hinterlegt, können wir keine Auszahlung vornehmen. Überprüfe hier Deine Adressdaten.

2. (Wohn-) Sitz in einem Land, welches über ein DBA mit Deutschland verfügt (0%)

2.1 Steuerabzug in Höhe von 0%

Solltest Du nicht wissen, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deinem (Wohn-) Sitzstaat existiert und welcher Prozentsatz für den Steuerabzug anzuwenden ist, kannst Du in dieser Länderübersicht nachschauen.

Name und Adressdaten

Die Angabe Deiner korrekten Namens- und Adressdaten ist Voraussetzung, um eine Auszahlung zu erhalten. Überprüfe hier Deine Adressdaten.

Steuer-Identifikationsnummer

Darüber hinaus musst Du Deine korrekte Steuernummer angeben. Geschieht dies nicht, müssen wir bei der Auszahlung einen Steuerabzug (15% Quellensteuer zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer) von Deiner Vergütung aus dem Designpreis vornehmen. Spreadshirt wird die einbehaltene Steuer beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern anmelden und an dieses abführen.

Beträgt die monatliche Vergütung aus dem Designpreis weniger als 5.500€ und die jährliche Vergütung aus dem Designpreis weniger als 40.000€, so ist eine Anwendung eines vereinfachten Verfahrens (Kontrollmeldeverfahren (KMV)) möglich.

Wurde die Steuer-Identifikationsnummer korrekt angegeben und findet das KMV Anwendung, so wird Deine Vergütung aus dem Designpreis weiterhin in voller Höhe ausgezahlt, da das Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland den Steuerabzug auf 0% reduziert. Gib hier Deine Steuer-Identifikationsnummer an.

Einnahmen über 5.500€ monatlich/40.000€ jährlich

Übersteigt die Vergütung aus dem Designpreis einen dieser Grenzwerte, ist die Anwendung des KMV mit der ersten Auszahlung, die zur Überschreitung führt, nicht mehr möglich. Ab diesem Zeitpunkt wird ein Steuerabzug von 15% der Vergütung aus dem Designpreis (Quellensteuer) zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer einbehalten. Alle anderen Vergütungen (Affiliate-Provision und Erfolgsbonus) werden voll ausgezahlt.

Es besteht die Möglichkeit, eine Freistellungsbescheinigung beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern zu beantragen. Das Verfahren ist in §50d Abs. 2 Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt. Bei Vorliegen einer gültigen Freistellungsbescheinigung zum Zeitpunkt der Auszahlung wird kein Steuerabzug vorgenommen.

Liegt keine Freistellungsbescheinigung vor und werden die Grenzwerte überschritten oder wurde die Steuer-Identifikationsnummer nicht korrekt angegeben und wurde somit ein Steuerabzug von Deiner Vergütung aus dem Designpreis vorgenommen, kann von Dir gemäß §50d Abs. 1 EStG eine Erstattung der bereits abgeführten Steuerbeträge beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern beantragt werden. Die Frist für den Antrag auf Erstattung beträgt grundsätzlich vier Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Vergütungen bezogen worden sind.

Über den vorgenommenen Steuerabzug stellt Spreadshirt Dir eine Steuerbescheinigung aus (siehe PDF-Formular). Unter Vorlage dieser Steuerbescheinigung kann eine Berücksichtigung der einbehaltenen Steuer im Rahmen Deiner persönlichen Steuerveranlagung möglich sein.

In allen Fällen gilt:

Wir möchten Dich darauf hinweisen, dass die deutschen Finanzbehörden die Finanzbehörden Deines (Wohn-) Sitzstaates über die Vergütungszahlungen an Dich informieren können.

2. (Wohn-) Sitz in einem Land, welches über ein DBA mit Deutschland verfügt (1%-15%)

2.2 Steuerabzug in Höhe von 1%- 15%

Solltest Du nicht wissen, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deinem (Wohn-) Sitzstaat existiert und welcher Prozentsatz für den Steuerabzug anzuwenden ist, kannst Du in dieser Länderübersicht nachschauen.

Name und Adressdaten

Die Angabe Deiner korrekten Namens- und Adressdaten ist Voraussetzung, um eine Auszahlung zu erhalten. Überprüfe hier Deine Adressdaten.

Steuer-Identifikationsnummer

Darüber hinaus musst Du Deine korrekte Steuer-Identifikationsnummer angeben. Geschieht dies nicht, müssen wir bei der Auszahlung einen Steuerabzug (15% Quellensteuer zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer) von Deiner Vergütung aus dem Designpreis vornehmen. Spreadshirt wird die einbehaltene Steuer beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern anmelden und an dieses abführen. Beträgt die monatliche Vergütung aus dem Designpreis weniger als 5.500€ und die jährliche Vergütung aus dem Designpreis weniger als 40.000€, so ist eine Anwendung eines vereinfachten Verfahrens (Kontrollmeldeverfahren (KMV)) möglich.

Wurde die Steuer-Identifikationsnummer korrekt angegeben und findet das KMV Anwendung, so wird von der Vergütung aus dem Designpreis lediglich ein Steuerabzug zum reduzierten Steuersatz vorgenommen und Dir der verbleibende Betrag ausgezahlt.

Über den vorgenommenen Steuerabzug stellt Spreadshirt Dir eine Steuerbescheinigung aus. Unter Vorlage dieser Steuerbescheinigung kann eine Berücksichtigung der einbehaltenen Steuer im Rahmen Deiner persönlichen Steuerveranlagung möglich sein. Gib hier Deine Steuer-Identifikationsnummer an.

Einnahmen über 5.500€ monatlich/40.000€ jährlich

Übersteigt die Vergütung aus dem Designpreis einen dieser Grenzwerte, ist die Anwendung des KMV mit der ersten Auszahlung, die zur Überschreitung führt, nicht mehr möglich. Ab diesem Zeitpunkt wird ein Steuerabzug von 15% der Vergütung aus dem Designpreis (Quellensteuer) zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer einbehalten. Alle anderen Vergütungen (Affiliate-Provision und Erfolgsbonus) werden voll ausgezahlt.

Es besteht die Möglichkeit, eine Freistellungsbescheinigung beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern zu beantragen. Das Verfahren ist in §50d Abs. 2 Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt. Bei Vorliegen einer gültigen Freistellungsbescheinigung zum Zeitpunkt der Auszahlung wird von der Vergütung aus dem Designpreis ein Steuerabzug zum reduzierten Steuersatz vorgenommen und der verbleibende Betrag ausgezahlt. Liegt keine Freistellungsbescheinigung vor und wurden die Grenzwerte überschritten oder wurde die Steuer-Identifikationsnummer nicht korrekt angegeben und wurde somit der volle Steuerabzug von der Vergütung aus dem Designpreis vorgenommen, kann von Dir gemäß §50d Abs. 1 EStG eine teilweise Erstattung der bereits abgeführten Steuerbeträge beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern beantragt werden. Die Frist für den Antrag auf Erstattung beträgt grundsätzlich vier Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Vergütungen bezogen worden sind. Über den vorgenommenen Steuerabzug stellt Spreadshirt Dir eine Steuerbescheinigung aus. Unter Vorlage dieser Steuerbescheinigung kann eine Berücksichtigung der einbehaltenen Steuer im Rahmen Deiner persönlichen Steuerveranlagung möglich sein.

In allen Fällen gilt:

Wir möchten Dich darauf hinweisen, dass die deutschen Finanzbehörden die Finanzbehörden Deines (Wohn-) Sitzstaates über die Vergütungszahlungen an Dich informieren können.

Beispielrechnung für eine Auszahlung mit Reststeuersatz

Steuerabzug für einen Partner mit (Wohn-) Sitz in der Ukraine (5% Quellensteuersatz)
100,00 EUR Vergütung aus dem Designpreis
-5,00 EUR 5% Quellensteuer
-0,27 EUR 5,5% Solidaritätszuschlag auf Quellensteuer
= 94,73 EUR Auszahlungsbetrag der Vergütung aus dem Designpreis

Spreadshirt ist in diesem Beispiel verpflichtet, die Steuer in Höhe von 5,27 EUR beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern anzumelden und an dieses abzuführen.

3. (Wohn-) Sitz in einem Land, welches mit Deutschland kein DBA geschlossen hat

Solltest Du nicht wissen, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deinem (Wohn-) Sitzstaat existiert, kannst Du in dieser Länderübersicht nachschauen.

Name und Adressdaten

Die Angabe Deiner korrekten Namens- und Adressdaten ist Voraussetzung, um eine Auszahlung zu erhalten. Überprüfe hier Deine Adressdaten.

Steuer-Identifikationsnummer

Da kein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland besteht, ist Spreadshirt verpflichtet, einen Steuerabzug von 15% der Vergütung aus dem Designpreis (Quellensteuer) zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer einzubehalten. Spreadshirt wird die Steuer beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern anmelden und an dieses abführen.

Anträge auf Freistellung oder Erstattung der abgeführten Steuerbeträge gemäß §50d EStG beim Bundeszentralamt für Steuern sind nicht möglich.

Über den Steuerabzug stellt Spreadshirt Dir eine Steuerbescheinigung aus. Unter Vorlage dieser Steuerbescheinigung kann eine Berücksichtigung der einbehaltenen Steuer im Rahmen Deiner persönlichen Steuerveranlagung möglich sein. Gib hier Deine Steuer-Identifikationsnummer an.

Beispielrechnung

Steuersatz für einen Partner mit (Wohn-) Sitz in Paraguay (15% Quellensteuersatz)
100,00 EUR Vergütung aus dem Designpreis
-15,00 EUR 15% Quellensteuer
-0,82 EUR 5,5% Solidaritätszuschlag auf Quellensteuer
= 84,18 EUR Auszahlungsbetrag der Vergütung aus dem Designpreis

Spreadshirt ist verpflichtet, die Steuer in Höhe von 15,82 EUR beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern anzumelden und an dieses abzuführen.

Hinweis: Die Informationen auf dieser Seite dürfen weder als Steuerberatung angesehen noch zur Unterstützung von Steuerpositionen verwendet werden. Bitte ziehe für Steuertipps einen Steuerberater zu Rate.

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